보안 옵션. 회사가 주식을 판매하거나 직원에게 양도하기로 동의하거나 뮤추얼 펀드 신탁이 직원에게 신탁 단위를 취득 할 수있는 옵션을 부여하면 직원은 과세 혜택을받을 수 있습니다. 보안 스톡 옵션 과세 혜택이란 무엇입니까? 혜택 옵션 종류 과세 여부 증권 자선 기부금 감면 증권 기부시 감면받을 조건 충족 선택적 혜택 공제 공제 신청 자격 조건 T4 전표 번호 혜택보고 옵션에 대한 급여 공제액 공제 옵션으로 CPP 기부금이나 소득세를 보류해야하는 경우 EI 보험료는 옵션에 적용되지 않습니다. 양식 및 간행물 2 차 메뉴. 자료 정보. 직원을 최대한 활용하십시오. 스톡 옵션. 종업원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리되면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다 최근 몇 년 동안 비상임 직원을 유치하기위한 인기있는 수단이되었습니다. 불행히도 일부 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못하는 경우 스톡 옵션 과세 및 개인 소득에 미치는 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 그러한 잠재적으로 수익성있는 특혜를 극대화합니다. 종업원 주식 옵션이란 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 회사 주식의 일정 금액을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션의 광범위한 분류 비 자격 스톡 옵션 발표 NSO 및 인센티브 스톡 옵션 ISO 비공유 스톡 옵션은 두 가지 방법으로 인센티브 스톡 옵션과 다르다 첫째, NSO는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 대조적으로 ISO 보다 엄격하게 직원을 위해 엄격히 예약되어 있습니다. 회사의 임원 둘째, 비 공인 옵션에는 특별 연방 세제가 적용되지 않습니다. 인센티브 스톡 옵션은 유리 세법에 따라 내부 세법 규정에 명시된 특정 법규를 더 충족하므로 유리한 세제가 부여됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통된 특징을 공유합니다. 고용주 협약 및 내국세 법규에 명시된 특정 용어. 부여 일, 만료, 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정 준수 옵션이 부여 된 날짜에 가득 일정이 시작되고 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다 예를 들어, 고용주가 1,000 주를 부여 할 수 있습니다 부여 일에 해당 날짜로부터 1 년이 경과하면 200 주식은 직원에게 1,020 건 중 200 건을 행사할 권리가 부여됩니다 00 주식은 처음에 부여 된 후 1 년 후, 또 다른 200의 주식은 기일이 정해진 다. 가득 일정 뒤에 만료일이있다. 이 날짜에 사용자는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 직원의 권리를 유보하지 않는다. 직원 스톡 옵션은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래라는 이득을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다 요소 및 계약에 부과되는 세금 계약 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 종업원 세입 옵션에는 또한 다음과 같은 규칙이 있습니다. 소유자는 자신의 계약에 많은 세금을 내지 않기 위해 반드시 복종해야합니다. 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO. 교부금 과세 대상이 아닙니다. 운동 시점에 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 직원이 주식 A 주식 100 주를 부여받은 경우 25의 가격, 운동시 주식의 시장 가치는 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 행사 종업원이 즉시 주식을 매각하기로 결정하거나 행사 후 1 년 이내에 단기 매매 차익으로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이된다. 주식은 운동 후 1 년 후에 판매가 장기 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금이 감소합니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 과세 대상이 없습니다. 그러나 운동시보고 된 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소는 대체 최소 세금 AMT를 유발할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사 직후에 주식이 판매되는 경우, 거래 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 존중되면 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안되는 경우 계약에 대한 이득은 장기 자본 이득으로 처리됩니다. 예를 들어, Stock A 2007 년 1 월 1 일 부여 2008 년 6 월 1 일에 집행 임원이 옵션을 행사 함 계약상의 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다 직원은 회사 주식에 집중된 위치에 경계해야합니다 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 최대 20 개를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 비율이 더 높을 경우 단순히 다변화하는 것이 안전합니다. 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재무 또는 세무 전문가에게 문의하십시오. 결론 기본 개념은 옵션이 매력적인 지불 방법입니다. 직원을 격려하는 더 좋은 방법 그러나 파이 조각을 제공하는 것보다 회사의 성장에 참여하는 것이 중요합니다. 그러나 실제로 이러한 수단의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다. 그들은 엉클 샘에게 과도한 처벌을받을 수 있으며 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓치고 있습니다. 운동 후 즉시 직원 주식을 팔면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과 될 것입니다 장기 매매세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다 미국이 할 수있는 돈의 최대 금액 차용 한도액은 제 2 차 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 준비 은행에서 다른 예금 기관에 유지하는 자금을 제공하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익 분산의 통계적 측정 변동성 1933 년 미국 의회가 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지하는 은행법 (Banking Act)을 통과 시켰습니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가구 및 비영리 부문 밖의 모든 직업을 나타냅니다. 미국 노동국. 인도 루피에 대한 통화 약어 또는 통화 기호 INR, 인도 통화 루피는 1. 주식의 과세 세금 계획 가이드 2016-2017. 스톡 옵션에 대한 과세. 인센티브 전략으로 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 수있는 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 더 많은 가치가 있습니다 직원이 옵션을 행사할 당시의 구매 가격보다 높습니다. 예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 5 명의 회사에서 1,000 주를 매입 할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여됩니다. 주식 가격이 10으로 올라가면 직원이 주식을 5,000 달러에 사기위한 옵션을 행사합니다. 현재 가치가 10,000이므로 5,000의 이익을 얻습니다. 혜택은 어떻게 과세됩니까? 옵션 행사의 소득세 결과 옵션을 부여하는 회사가 캐나다가 통제하는 민간 기업인 CCPC인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 직원이 주식을 보유하는 기간 및 직원이 회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 발생하지 않습니다. 일반적으로 회사의 주식 주당 순이익 옵션이 행사 된 시간과 옵션 가격 즉, 본 예에서 주당 5 달러는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세 될 것입니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고 될 것입니다. 예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 여러 수석 종업원은 각각 10 명씩 회사에서 1,000 주를 매입 할 수있는 옵션 2015 년에는 주식 가치가 두 배가되는 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 옵션을 행사하기로 결정했습니다. 2016 년까지 가치 o f 주가가 주당 40 배로 다시 배가되었고, 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지 과세 대상 혜택이 없습니다. 50 공제 조건이 충족된다. 이익은 다음과 같이 계산된다. 가치가 하락하면 어떻게 될까? 위 수치 예제에서, 주식을 취득한 시점과 그것이 판매 된 시점 사이에 주식의 가치가 증가했다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주식 가치가 10으로 하락하면 어떻게됩니까? 이 경우 직원은 5,000 원의 순소득과 10,000 손실의 자본 손실을보고합니다. 5,000 자본 손실 허용 가능 불행히도 소득 포함은 동일하지만 실제로 자본 이득이 아니다. 고용 소득으로 과세된다. 결과적으로, 2016 년에 실현 된 자본 손실은 과세 소득으로 인한 소득 통합을 상쇄하기 위해 사용될 수 없다. 이러한 규칙의 결과로 곤란한 재정 상황에 처한 사람들은 특수한 지불 준비가 가능한지 여부를 결정하기 위해 해당 지역의 CRA 세무서 사무소에 연락해야합니다. 회사의 주식 옵션. 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우 규칙이 다릅니다. 규칙은 종업원이 옵션 행사 기간 동안 과세 대상 근로 소득을보고해야한다는 것입니다. 이 혜택은 옵션 행사 당시의 주식의 FMV가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 동일합니다. 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다. 2010 년 3 월 4 일 오후 4시 (EST) 이전에 행사 된 옵션의 경우, 상장 기업의 적격 직원은 연례 적으로 과세 대상 고용 혜택에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 2010 년 3 월 4 일 오후 4시 (EST) 이후에 행사 된 공개 회사 옵션은 더 이상 연기 할 자격이 없습니다. 일부 직원 세금 유예 선거를 활용 한 유가 증권 가치의 하락으로 인해 경제적 어려움이 발생했다. 유가 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 적을 때까지 특별 선거 2010 년 이후 2015 년 이전에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 수혜금에 대한 세금 부채는 퀘벡 거주자에 대한 옵션 수익 증권의 3 분의 2에 대한 처분 대금을 초과하지 않을 것입니다. 선거는 처분 된 해에 대한 귀하의 소득세 환급 기한까지 제출되었습니다.
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