Home Articles. Stock Options 및 Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock 옵션 ISO는 직원 및 기타 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 매력적인 방법입니다. 옵션에 대한 스프레드에 경상 소득 세율로 세금이 부과되는 비공식 옵션 NSO와는 달리 주식이 아직 판매되지 않은 경우에도 ISO는 요구 사항을 충족하면 보유자가 주식을 팔 때까지 세금을 내지 않고 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 양도 소득세를 납부 할 수 있습니다. 그러나 ISO 특정 필러가 사용해야하는 세금을 계산하는 대체 방법 인 최소 최소 세금 AMT가 적용됩니다. AMT는 이러한 보너스에 대해 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동으로 실현 된 보급에 대해 ISO 소유자에게 과세하게됩니다. ISO 기본 규칙. 첫째, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정식 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 두 가지 옵션 중 하나를 선택하면 직원이 pric 10 년 동안 미래에 정의 된 수의 년 동안 오늘 고정되어 있습니다. 직원이 주식을 사려고 선택할 때, 그들은 옵션을 행사한다고 말합니다. 따라서 직원은 주식 10 주를 10 년 동안 주당 10 달러로 살 권리가 있습니다 예를 들어, 7 년 후 주식은 30 일이 될 수 있고 직원은 10 일 동안 30 주식을 살 수 있습니다. 옵션이 NSO 인 경우, 직원은 경상 소득 세율의 스프레드라는 20 차이에 즉시 세금을 납부합니다. 회사 상응하는 세금 공제를 받음 직원이 주식을 보유하거나 판매하는지 여부 ISO 보유, 직원은 아무런 세금도 내지 않으며 회사는 공제하지 않음 대신 직원이 보조금을 받고 2 년 동안 주식을 보유하고 1 년 운동 후 직원은 행사 가격과 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 지불합니다. 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션에 비공식 옵션 과세가 적용됩니다. 고소득 직원의 경우 세금 차감 ISO와 NSO 사이의 차이는 연방 차원에서만 19 6 배가 될 수 있으며, 직원은 주식이 팔릴 때까지 세금을 연기 할 수있는 이점이 있습니다. 이 사이트에서이 기사에 설명 된 ISO 요구 사항도 있습니다. 그러나 ISO에는 직원에게 큰 단점이 있습니다. 구매 및 승인 가격 사이의 스프레드는 AMT의 적용 대상입니다. AMT는 고소득 납세자가 다양한 세금 공제 또는 예외를 취할 수 있었기 때문에 너무 적은 세금을 내지 않도록 방지하기 위해 제정되었습니다 ISO 실행에 대한 확산과 같이 세금 적용 대상이되는 납세자가 두 가지 방법으로 빚진 금액을 계산할 것을 요구합니다. 먼저 표준 세금 규칙을 사용하여 얼마나 많은 세금을 납부해야하는지 알아냅니다. 그들의 과세 소득에 그들의 일정한 세금을 계산할 때 가지고 간 특정 공제 및 배타, 지금 더 높은 수를 사용하여, AMT를 계산하십시오이 후원은 특혜 품목이라고 칭하고 장려금 주식 optio에 퍼지십시오 통계청이 아닌 항목은 다음 중 하나입니다. 2013 년 최대 과세 소득이 175,000 이하인 경우 AMT 세율은 26이고 그 이상인 경우 28입니다. AMT가 높으면 납세자가 세금을 대신 납부합니다. 하나 이 문제에 관한 대부분의 기사에서 분명히 알지 못하는 것은 AMT에 따라 지불 된 금액이 해당 연도의 일반 세금 규칙에 따라 지불되는 금액을 초과하는 경우이 AMT 초과액은 정상적인 미래 연도에 적용될 수있는 최소 세액 공제 MTC가된다는 것입니다 세금은 AMT 금액을 초과합니다. 최소한의 세금이 부과됩니다. Charles Schwab의 고객 교육 담당 이사 인 Janet Birgenheier가 제공 한 자료에서 얻은 아래 표는 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 의료용 치과 공제 대상 기타 항목 별 공제 AMT 주정부 부동산 세 공제 개인 면제 ISO 운동에 확산 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항 공제 2012 년 공동 신청자에 대해 78,750 명 미혼 인 경우 50,600 3 별도로 결혼 파일 제출을위한 9,375이 금액은 부부 150,000, 독신 112,500, 결혼 파일 75,000 이상에 대해 AMT 과세 소득 1 달러당 25 센트 감액됩니다. 실제 AMT 과세 소득 곱하기 실제 AMT 과세 소득 곱하기 175,000까지의 금액에 대해 더하기 임시 금액 최소 세금을 뺀 금액 28 일 임시 최소 세금 빼기 - 일반 세금 AMT이 계산 결과 AMT가 일반 세금보다 높으면 AMT 금액과 일반 세금을 합한 금액을 지불합니다. 그러나 AMT 금액은, 당신이 미래 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 다음 해에 귀하의 일반 세금이 귀하의 AMT를 초과 할 경우, 차액에 대한 크레딧을 적용 할 수 있습니다. 청구 할 수있는 금액은 귀하가 지불 한 추가 금액에 따라 다릅니다. 전년도의 AMT 미래에 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어 2013 년 AMT로 인해 일반 세금 계산에서 지불 한 금액보다 많은 15,000 달러를 지불 한 경우 , 내년에 최대 15,000 크레딧을 사용할 수 있습니다. 일반 세액과 AMT 계산의 차이가 될 금액을 청구합니다. 일정 금액이 더 크면 크레딧으로 청구 할 수 있습니다. 향후 사용하지 않을 크레딧 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000 높은 경우, 8,000 크레딧을 청구하고 사용하기 전까지 7,000 크레디트를 이월 할 수 있습니다. 이 설명은 물론 간체 버전입니다. 잠재적으로 복잡한 문제 잠재적으로 AMT의 대상이되는 사람은 모든 것이 적절하게 수행되는지 확인하기 위해 세무사를 사용해야합니다 일반적으로 연간 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자이지만 밝은 구분선은 없습니다. AMT를 다루는 한 가지 방법 트랩은 종업원이 먼저 주식의 일부를 매각하여 첫 번째 옵션을 구매할 수있는 충분한 현금을 창출하는 것입니다. 직원이 구매 가격과 d만큼 세금을 충당 할 수있는 충분한 주식을 사고 파는 것입니다 그런 다음 남은 주식을 ISO로 유지합니다. 예를 들어, 직원이 옵션이 있고 5,000을 보유한 5,000 개의 주식을 살 수도 있습니다. 30의 가치가있는 주식의 예에서 10의 행사 가격으로이 경우 순액이 발생합니다 5,000 x 20의 세금 전, 또는 100,000 세금 후, 최고급 수준의 임금, 주 및 연방세를 모두 계산하여 약 50,000을 남겨 둡니다. 다음 해에는 직원이 나머지 10 만달 러에 대해 AMT를 지불해야합니다. 주식은 팔지는 않았지만 28,000 명까지 될 수 있습니다. 그러나 직원은이 문제를 처리하기 위해 충분한 현금을 남겨 둘 것입니다. 또 다른 좋은 전략은 연초에 인센티브 옵션을 행사하는 것입니다. 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문입니다 옵션이 행사되는 역년이 끝나기 전에 주식이 매각되는 경우 예를 들어, 존이 30의 가치가있는 시점에 1 월에 10 월에 ISO를 행사한다고 가정 해 봅시다. 즉각적인 세금은 없지만 20 스프레드가 하위 임 다음 과세 연도에 계산 될 AMT에 옴 John은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시합니다. 12 월까지는 17 세에 불과합니다. John은 고소득 납세자입니다. 회계사는 20 개의 모든 스프레드 John은 26 AMT의 세금을 부과 받게됩니다. John은 1 주당 약 5 20의 세금을 납부해야합니다. John이 현재 주식에 대해 가지고있는 7 가지 이익에 불편한 점이 있습니다. 최악의 시나리오에서는 내년에 10 세 이하로 떨어집니다. 존은 실제로 돈을 잃어버린 주식에 주당 5 20 달러를 지불해야한다. 그러나 존이 12 월 31 일 이전에 매도한다면, 그는 자신의 이익을 보호 할 수있다. 교환으로, 그는 평범한 소득세를 납부 할 것이다. 판매 가격이 운동시 공정 시장 가치보다 낮지 만 보조금 가격보다 높으면 일반 소득세가 스프레드로 인해 납부됩니다. 이 예에서 30을 초과하는 공정 시장 가격보다 높으면 경상 소득세가 부과됩니다 운동시 확산 금액, 단기 자본 이득 t 도끼는이 차이에서 30을 넘는 추가 차이에 기인합니다. 다른 한편, 12 월 주가가 여전히 강하게 보이면 John은 또 다른 달을 보류하고 자본 이득 치료를받을 수 있습니다. 연초에 운동을하면, 그는 12 월 31 일 이후에 주식 매각 결정을 내리기 전에 주식을 보유해야한다. 그는 연중 후반기에 다음과 같은 과세 연도에 주식 가격이 급락 할 위험이 커진다. John이 12 월 31 일 자신의 주식을 판매하지만, 1 년간의 보유 기간이 끝나기 전에 그것들을 팔면, 상황은 정말 황량합니다. 그는 여전히 AMT의 적용을받으며, 일반 소득세를 납부해야합니다. 다행히 거의 모든 경우에 , 이것은 자신의 경상 소득세를 AMT 계산치 이상으로 올리며 두 번 세금을 내야 만합니다. 마지막으로 John은 자격이없는 많은 옵션을 사용할 수 있다면 그가 1 년 내에 많은 금액을 행사할 수 있습니다. 또한 그의 운동 O 이것은 그가 지불하는 경상 소득세의 금액을 올릴 것이고 그의 총 보통 세금 계산서를 그의 AMT 계산을 초과 할만큼 충분히 높일 수 있습니다. 그러면 그가 내년에 AMT를 지불하지 않을 것입니다. ISO는 다음을 제공합니다. 주식을 보유 할 위험을 부담하는 직원들에 대한 세금 혜택 때로는이 위험은 직원들에게 영향을주지 않습니다. 또한 AMT의 실제 비용은이 세금으로 지불 된 총 금액이 아니라 일반 세금을 초과하는 금액입니다 진짜 비극은 고의로 위험을 무릅 쓰고 잃는 사람들이 아니라 AMT가 여전히 많은 직원들이 거의 알지 못하는 것에 대해 알지 못하고 너무 늦게 놀랐다는 것을 알기 때문에 결과를 알지 못하고 자신의 주식을 붙잡고있는 직원들이 아닙니다. 체재하십시오. StayInformed. Strike 가격. 파업 가격을 깨기. 몇몇 재정적 인 제품은 파생물로 불리는 다른 금융 상품에서 가치를 파생합니다 파생 상품 c의 2 가지 주요 유형이 있습니다 alls and puts 통화는 미래에 특정 가격으로 주식을 매입 할 권리를 소유자에게 부여하지만 의무는 아닙니다. 보유자에게 장래에 특정 가격으로 주식을 매각 할 의무는 있지만 의무는 없습니다. 한 통화를 차별화하거나 다른 계약과 계약을 체결하는 파업 가격. 행사 가격으로 알려진 파업 가격은 옵션 가격의 가장 중요한 결정 요인입니다. 파업 가격은 계약서가 처음 작성 될 때 설정됩니다. 대부분의 파업 가격은 증분 2 50 및 5 옵션은 투자자가 옵션 가격이 도달하기 전에 기본 자산이 도달해야하는 가격을 알려줍니다. 현재 보안 시장 가격과 옵션 가격의 차이는 얻은 주당 이익 금액을 나타냅니다 옵션의 행사 또는 판매시 옵션이 가치가있는 경우 가치있는 것으로 간주됩니다. 가치가없는 옵션은 out-of-the-money로 간주됩니다. 파업 가격은 opt의 핵심 결정 요소 중 하나입니다 옵션 계약의 시장 가치 인 이온 가격 결정 다른 결정 요인에는 만료 될 때까지의 시간, 기본 보안의 변동성 및 현행 금리가 포함됩니다. 예를 들어, 두 가지 옵션 계약이 있다고 가정합니다. 하나의 계약은 통화 옵션입니다 100 파업 가격 다른 계약은 150 파업 가격의 콜 옵션입니다. 기본 주식의 현재 가격은 145입니다. 두 콜 옵션 모두 동일합니다. 파업 가격은 유일한 차이입니다. 첫 번째 계약의 가치는 45입니다. 즉, 그 금액은 45 달러입니다. 이것은 주식이 파업 가격보다 45 높은 가격으로 거래되기 때문입니다. 두 번째 계약은 5에 의해 out-of-the-money입니다. 기본 자산의 가격이 파업 가격에 결코 도달하지 않으면 옵션 가치가 없어집니다. 따라서 옵션의 가치는 현재 가격에서 파업 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 인센티브 스톡 옵션에 대한 소개. 많은 고용주가 노동자에게 제공하는 주요 이점 중 하나는 능력 o 일종의 세금 혜택 또는 기본 제공 할인을 통해 회사 주식 매입 비 정규화 된 주식 옵션 플랜과 같은 이러한 기능을 포함하는 주식 구매 계획에는 여러 가지 유형이 있습니다. 이러한 계획은 일반적으로 기업의 모든 직원, 최고 경영진에서부터 그러나 직원들과 최상위 계층의 경영진에게만 제공되는 인센티브 스톡 옵션으로 알려진 스톡 옵션의 또 다른 유형이 있습니다. 이러한 옵션은 또한 일반적으로 법정 또는 자격 요건으로 알려져 있으며, 우대를받을 수 있습니다 ISO의 주요 특징 인센티브 스톡 옵션은 형태와 구조면에서 비표준 옵션과 유사합니다. 일정 ISO는 부여 날짜로 알려진 시작일에 발행 된 다음 직원이 자신의 권리를 행사합니다. 행사 일에 옵션을 구입 옵션이 행사되면 직원은 즉시 주식을 팔거나 일정 기간을 기다릴 자유를가집니다 비법 석 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션의 제공 기간은 항상 10 년이며 그 이후 옵션은 만료됩니다. Vesting ISO에는 일반적으로 직원이 옵션을 행사할 수 있기 전에 만족해야하는 가득 일정이 포함되어 있습니다. 직원이 각 옵션에 부여 된 옵션의 5 분의 1에 투자 할 수 있도록하는 단계 별 가득 일정을 사용하는 경우가 있습니다. 년, 보조금에서 두 번째 해에 시작 직원은 그 때 보조금에서 여섯 번째 년의 모든 선택권에서 가득 차있다. 운동 방법 인센티브 주식 선택권은 또한 몇몇 다른 방법으로 운동 될 수있는 비 법정 선택권을 닮는다 현금을 지불하여 현금으로 지불하거나 현금이없는 거래 또는 주식 스왑을 사용하여 행사할 수 있습니다. 저렴한 요소 ISO는 일반적으로 가격대로 행사할 수 있습니다 왜냐하면 현재 시장 가격이 낮기 때문에 직원에게 즉각적인 이익을 제공하기 때문입니다. Clawback Provisionions 고용주가 사망, 장애 또는 퇴직 이외의 이유로 회사를 떠나는 경우와 같이 옵션을 리콜 할 수있는 조건입니다. 회사는 옵션을 통해 의무를 이행 할 수 없게됩니다. 차별 대부분의 다른 유형의 종업원 주식 구매 계획은 특정 최소 요구 사항을 충족하는 회사의 모든 종업원에게 제공해야하지만 일반적으로 ISO는 임원 또는 핵심 직원에게만 제공됩니다 ISO의 ISO는 비공식적으로 비 정규 퇴직 계획에 비유 될 수 있으며 이는 일반적으로 모든 직원에게 제공되어야하는 자격있는 계획과는 달리 기업 구조의 최상위에있는 사람들을 대상으로합니다. ISO ISO의 등급은 다른 유형의 종업원 주식 구매 계획보다 유리한 세금 처리이 치료법은 이러한 옵션을 대부분의 것과 별개로 설정합니다 다른 형태의 주식 기반 보상 그러나 세금 환급을 받기 위해서는 근로자가 일정한 의무를 이행해야합니다. ISO에 대한 처분에는 두 가지 유형이 있습니다. 처분 품질 보장 - 부여 일로부터 최소 2 년 후에 판매 된 ISO 재고 및 옵션 행사 후 년이 방법으로 분류 된 주식의 판매를 위해서는 두 조건이 모두 충족되어야합니다. 분별 처분 - 규정 된 보유 기간 요건을 충족하지 못하는 ISO 주식의 판매. 비공식 옵션과 마찬가지로 , 교부금 또는 가득액에 세금 효과가 없다. 그러나, 운동을위한 세금 규칙은 비 법정 옵션과 현저히 다르다. 비법정 옵션을 행사하는 직원은 거래의 거래 요소를 근로 소득으로보고해야한다 원천세 ISO 소유자는 아무 것도보고하지 않을 것입니다. 어떤 종류의 세금 신고도 주식이 팔릴 때까지 이루어지지 않습니다. 주식 판매가 적법한 거래 일 경우, e 직원은 판매에 대한 단기 또는 장기 자본 이득 만보고합니다. 판매가 부적격 처분 인 경우 직원은 근로 소득으로 근로 소득 항목을보고해야합니다. 예 : 스티브는 1,000 개의 비 법정 주식 옵션을받으며 그의 회사의 2,000 인센티브 스톡 옵션 두 가지 모두의 행사 가격은 25이다. 그는 주식이 40 주 거래 될 때 약 13 개월 후 두 종류의 옵션 모두를 행사 한 다음 6 개월 동안 그의 인센티브 옵션에서 주식 1,000 주를 판매한다. 그 후 8 개월 동안 45 주에 나머지 55 %를 55 %의 지분으로 매각합니다. 인센티브 주식의 첫 판매는 실격 처리입니다. 즉, 스티브는 실제 주식 15,000 건 가격 - 25 회 행사 가격 15 x 1,000 주를 근로 소득으로한다. 그는 법정이 아닌 운동에서 교섭 요소와 동일한 조치를 취해야하므로 올해 W-2 수입의 30,000을 더 벌게된다. 운동 그러나 그는 자신의 자격을 갖춘 ISO 처분에 대해 30,000 원 판매 가격 - 25 회 행사 가격 x 1,000주의 장기 자본 이득 만보고 할 것입니다. 사용자는 ISO 연습에서 세금을 원천 징수 할 필요가 없다는 점에 유의해야합니다. 부적격 처분을하고자하는 경우 연방, 주 및 지방세, 사회 보장 메디 케어 및 FUTA를 지불하기위한 기금을 별도로 마련해야합니다. 보고 및 AMT 적격성있는 ISO 처분은 1040 년에 장기간 자본 이득으로보고 될 수 있지만 , 운동시 바겐 세일 요소는 대체 최소 세금에 대한 기본 항목입니다. 이 세금은 ISO 거래 요소 또는 지방 채권이자와 같은 특정 유형의 소득이 많은 서류 작성자에게 부과되며, 납세자 면세 혜택을받을 최소한의 세금을 최소한 지불합니다. 이는 IRS 양식 6251에서 계산할 수 있지만 많은 수의 ISO를 사용하는 직원은 세금 또는 재정 고문이 사전에 거래의 세금 결과를 예상 할 수 있도록 미리 준비해야합니다. ISO 재고 판매로 인한 수익금은 IRS 양식 3921에보고되어야하며 Schedule D로 이월되어야합니다. 최종선 인센티브 스톡 옵션은 소유자에게 상당한 수입을 제공 할 수 있습니다 그러나 운동과 세수에 대한 세칙은 경우에 따라 매우 복잡 할 수 있습니다. 이 기사에서는 이러한 옵션의 작동 방식과 사용 방법에 대한 주요 내용에 대해서만 설명합니다. 인센티브 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은 HR 담당자 또는 재무 고문에게 문의하십시오 미국 노동 통계국 (United States Bureau of Labor Statistics)이 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 조사 고용주로부터의 데이터를 수집합니다. 미국이 빌려 낼 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예탁 기관은 연방 준비 은행에서 관리하는 자금을 다른 예금 기관에 빌려주고있다. f는 주어진 안보 또는 시장 지수를 반환합니다. 변동성을 측정 할 수 있습니다. 1933 년에 미국 의회가 은행법 (Banking Act)으로 통과하여 상업 은행이 투자 참여를 금지했습니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가정 및 비영리 부문 미국 노동국.
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